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干貨分享 | 住宿和餐飲費能否開在同一張發票上？
在企業差旅管理中，員工往往在收集發票與核驗報銷上體驗較差，浪費大量的時間和精力。因此在出差中，為了方便有時會將多個項目合并開票，比如住宿和餐飲費。這樣合并開具的發票可以報銷嗎，又要注意哪些問題呢？
住宿和餐飲費用能否開具在同一張發票上，要分兩種情況。小規模納稅人可以將這兩項開在一張發票上；而對于一般納稅人，比較好將住宿與餐飲分別開票。因為出差發生的住宿費取得增值稅**發票可以抵扣進項稅額，餐飲、娛樂等不可以抵扣，要開具增值稅普通發票。
政策依據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規定，銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。
《財政部、國家稅務總局關于***推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。餐飲服務適用6%的稅率，餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
住宿、餐飲、會議發票報銷需謹慎
住宿、餐飲、會議發票是企業差旅**常見的發票，但這類發票也是稅務稽查的重點，因此單位財務人員對這類發票的入賬也應該格外謹慎，其中原則就是入賬合理。
企業員工出差帶回的發票，如果是宴請客戶產生的餐飲發票應計入“業務招待費”，但如果是員工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。再如一些企業經常邀請客戶、供應商、企業員工等參加各種會議，其中產生的交通、住宿、餐飲等費用則可以作為會議費。
根據稅法的原則，并沒有哪種發票***能或者不能入賬，關鍵要看是否合理。因此，在對一些報銷行為上，除了發票還需要有其他輔助材料。比如會議費報銷，比較好同時提供會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，以便甄別是否有與會議無關費用（如旅游費）。差旅費用作為企業支出的第二大可控成本，科學管理的重要性日益突出。天泰商旅可以輕松解決員工報銷及財務核驗難題，統一結算、統一發票，解決財務驗票壓力及員工發票收集問題，**降低差旅管理成本，更合規高效。
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天泰航空
深圳市天泰網絡技術有限公司致力于航空出行領域的企業差旅管理服務、政企機票采購和電子客票零售業務，年銷售額過130億元，擁有全國超1000家企業差旅管理實施的豐富經驗。
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