公立醫院內部控制常見**問題。三、內部控制組織架構設置未遵循“決策”“執行”“監督”相互分離的原則實務中，我們普遍發現公立醫院內部控制組織架構設置并未遵循“決策”“執行”“監督”相互分離的原則。例如，內部審計部門牽頭內部控制建設工作；財務部門牽頭開展內部控制風險評估或內部控制自我評價工作。在決策機構設置方面，盡管各醫院都按照上級文件要求建立了內部控制委員會或內部控制領導小組，但在實質作用發揮上并未通過會議等形式對內部控制工作進行研究討論。加強內控評價工作，能提高管理效能；加強內控評價工作，能保障制度執行。內部控制流程圖

醫院的采購項目種類繁多，涵蓋了藥品、醫療器械、醫用耗材、辦公用品、后勤物資以及各類服務等。這些采購項目在質量、規格、技術要求等方面存在著***差異，且涉及多個專業領域。因此，對采購領域進行內控診斷有助于從源頭上把控物資和服務的質量，確保醫療服務的安全與可靠。1、供應商評估：調查供應商的選擇、評估和管理情況，確保采購的物資和服務質量可靠、價格合理。2、采購流程審查：檢查采購申請、審批、招標、合同簽訂等流程的規范性和合法性。3、合同執行檢查：跟蹤采購合同的執行情況，查看是否按時交貨、驗收及付款，有無違約情況。采購不僅是單純的物資購買行為，還涉及到醫院的整個供應鏈管理。從需求預測、采購計劃制定到庫存管理和物資配送，各個環節相互關聯、相互影響。有效的內控診斷可以對采購流程進行***梳理和優化。事業單位內控填報價格行政事業單位內控讓單位的決策更加科學。

醫院如何在各領域開展內控診斷？（五）資產醫院擁有大量的固定資產、流動資產以及無形資產等各類資產。而醫院資產的流失和浪費現象時有發生，如設備閑置、資產被盜用、藥品過期等。建立有效的內控診斷機制，能夠加強對資產的監管，可以從資產的采購、驗收、入庫、保管、使用到處置等各個環節進行嚴格把控，可以通過完成以下三步工作來保障資產安全完整：1.盤點核對：對醫院的固定資產、流動資產等進行***盤點，與財務賬冊核對，確保賬實相符。2.使用效率分析：評估資產的使用效率，如設備的使用率、房屋的利用率等，查找閑置浪費資產。3.管理制度審查：審查資產采購、驗收、保管、處置等管理制度的執行情況，防止資產流失。內控診斷可以幫助醫院及時了解資產的現狀和使用效益，為資產的更新決策提供依據，確保醫院的資產結構能夠適應醫療行業的發展需求。

內部控制里面它有七大應用工具，***個應用工具就是不相容職務的分離控制，這個在整個內控里面是**基本的一個，但是也是**重要的一個，因為它是調控風險的。首先是預算業務單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。第二是收支業務1.單位應當建立健全收入內部管理制度，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。2.單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。行政事業單位內控，為單位的高效運轉提供動力！

****招商引資全過程的風險把控，項目談判。**在項目談判過程中需多方面把控風險，以實現高效、合法、可持續的招商引資。具體如下：一、清楚項目總體目標及細分量化，讓招商工作人員“言之有物”，向投資者驗證項目可行性，明確項目“是什么、能怎樣、怎么做”。二、明確政策底線，不輕易承諾。避免因內部職責不清等出現違法超權限承諾，為后續項目實施消除隱患。三、“一事一議”“一企一策”重大項目談判，優惠獎勵政策應與地方稅收貢獻掛鉤考核，明確違約責任，堅持可持續發展目標，扶持政策合法合規。四、非重大項目按普惠制政策談判，避免“一事一議”常態化。五、新項目引進與舊項目退出切割，分開談判舊項目合同解除和新項目扶持政策。六、巧用善用產業基金助力招商引資，同時加強風控意識，確保盡調先行、退出機制完善。七、提醒投資者節約利用地塊，避免土地閑置。從制度上來看不僅*要規范“一事一議”政策集體決策機制，更要對項目的盡職調查做到詳盡，對每一個政策出臺的依據予以制度化的管理，甚至予以公示，這樣或許是制度上給此項風險較為好的控制方式之一。加強單位內控軟件的使用，能提高管理效能；加強單位內控軟件的使用，能保障制度落實。公立醫院內控軟件企業

內控評價確保單位內部控制有效運行。內部控制流程圖

內控到底該怎么做？財政部《指導意見》明確鼓勵采取第三方專業機構協助的方式，尚方寶劍在此。找第三方專業機構參與是一個很好的選擇。財政部也沒要求內控建設一步到位，目前主要是考察單位領導重視了沒有，內控體系文件建立了沒有等等。因此，先框架后細化，先手冊后軟件，初期先解決內控體系“有”和“無”的問題，有多少錢辦多少事，這是一個很務實的做法。所以，內控建設比較好的方式是找第三方專業機構協助完成。如果預算緊張，單位可以降低期望值和要求，專業機構也相應降低費用。今年先把體系文件建起來，先做出個“框架”，明年、后年根據資金預算情況再逐步細化、升級、上軟件等。每年都有新動作，年年都在推動，一年更比一年好！內部控制流程圖