在醫(yī)療行業(yè)競爭日益激烈、監(jiān)管要求不斷提高以及醫(yī)院自身運營管理復雜度持續(xù)攀升的背景下，醫(yī)院開展內控診斷，尤其是對內控環(huán)境的診斷顯得尤為關鍵。醫(yī)院開展內控診斷時，針對內控環(huán)境第一步可以通過問卷調查，如設計問卷，涵蓋醫(yī)院文化、員工對內控的認知等，了解員工對內控環(huán)境的看法和態(tài)度。第二步可以通過訪談，與管理層、各部門負責人及員工**交流，評估醫(yī)院治理結構、職責分工是否明確合理。第三步則是進行文檔審查，比如查看醫(yī)院組織架構圖、崗位說明書等文件，檢查是否與實際運行相符。若內控環(huán)境存在缺陷，可能導致決策失誤、職責不清、員工行為失范等問題，因此對內控環(huán)境進行深入診斷成為醫(yī)院強化內控體系建設的首要任務。強化行政事業(yè)單位內控管理，能提高服務質量。機關事務管理局內控流程圖

依據(jù)頂層設計所確定的框架與目標，國有企業(yè)需對現(xiàn)有的業(yè)務流程與制度進行***細致的梳理與優(yōu)化。因此第四個步驟就是精細梳理流程制度。企業(yè)應基于本企業(yè)標準業(yè)務流程及風險清單、本企業(yè)內部控制組織體系以及本企業(yè)授權標準體系，***開展本企業(yè)制度建設工作，對本企業(yè)內控體系進行優(yōu)化設計。在制度梳理方面，確保每一項內部控制制度的條款清晰明確、具有可操作性。對于不相容職務分離制度，精確界定哪些職務不能由同一人兼任，如財務中的出納與會計崗位、采購中的采購申請與審批崗位等，并制定相應的監(jiān)督與制衡機制。同時，根據(jù)業(yè)務發(fā)展與外部環(huán)境變化，及時更新與補充制度內容，確保制度的時效性與適應性。例如，隨著數(shù)字化技術在企業(yè)運營中的廣泛應用，及時制定與數(shù)據(jù)安全管理、電子業(yè)務流程審批等相關的內部控制制度。中小學校內控填報企業(yè)行政事業(yè)單位內控確保各項工作有序開展，作用重大。

內部控制里面它有七大應用工具，***個應用工具就是不相容職務的分離控制，這個在整個內控里面是**基本的一個，但是也是**重要的一個，因為它是調控風險的。首先是預算業(yè)務單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第二是收支業(yè)務1.單位應當建立健全收入內部管理制度，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。2.單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

醫(yī)院擁有大量的固定資產(chǎn)，如昂貴的醫(yī)療設備、房產(chǎn)等，以及流動資產(chǎn)，如藥品、耗材等。內部控制通過建立嚴格的資產(chǎn)管理制度，從資產(chǎn)的購置、使用、維護到報廢處置進行全流程監(jiān)控。例如，在設備采購環(huán)節(jié)，通過規(guī)范的招投標流程、合同簽訂和驗收程序，防止采購中的舞弊行為，確保購入的設備質量可靠、價格合理，避免資產(chǎn)的不當流失。在資產(chǎn)使用過程中，內部控制可以促使各部門合理調配資源，提高資產(chǎn)的使用效率，避免設備閑置或過度使用造成的損耗，保障醫(yī)院資產(chǎn)的長期保值增值，為醫(yī)院的持續(xù)運營提供堅實的物質基礎。行政事業(yè)單位內控的實施難點在哪里呢？

信息化增強了內部控制的有效性。通過將內部控制流程嵌入到業(yè)務系統(tǒng)中，實現(xiàn)了對業(yè)務活動的自動控制和監(jiān)督。以藥品采購系統(tǒng)為例，系統(tǒng)中可以設置嚴格的審批權限和流程，只有經(jīng)過授權的人員才能進行采購操作，并且系統(tǒng)會自動記錄采購過程中的相關信息，如采購時間、供應商、采購數(shù)量、價格等，這些信息便于事后監(jiān)督和審計。這種方式有效減少了人為因素的干擾，降低了違規(guī)操作的可能性，提高了內部控制的可靠性和執(zhí)行力。借助信息化手段，醫(yī)院的風險監(jiān)控能力得到***提升。醫(yī)院可以利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術建立風險監(jiān)控指標體系，對各項業(yè)務活動進行實時監(jiān)測和風險預警。例如，通過對財務數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的運用，能夠實時監(jiān)測醫(yī)院的財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)資金流動性風險、成本控制風險等潛在問題。當風險指標達到預警閾值時，系統(tǒng)會自動發(fā)出預警信號，為醫(yī)院管理層采取相應的風險應對措施提供了充足的時間和依據(jù)，從而有效降低了醫(yī)院面臨的風險。完善內控評價體系，能提升風險管控能力；完善內控評價體系，能保障單位穩(wěn)定運行。中小學內控規(guī)范

行政事業(yè)單位內控，是單位健康發(fā)展的保障！機關事務管理局內控流程圖

某縣財政局強力推進全縣行政事業(yè)單位內部控制建設。一、“以訓促建”。縣財政局連續(xù)3年舉辦了全縣行政事業(yè)單位財會人員業(yè)務培訓，針對行政事業(yè)單位內部控制建設、實務操作、經(jīng)驗交流及信息化建設等方面開展專題培訓活動。二、“以報促建”。連續(xù)3年優(yōu)化、細化行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作方案，堅持對內部控制報告中重點、難點問題進行分析，補充完善單位的內控建設情況，形成能夠反映行政事業(yè)單位內部控制建設情況的總結報告。三、“以查促建”。對全縣行政事業(yè)單位內部控制建設開展督導和檢查評價工作，對內部控制建設工作規(guī)范的單位，積極推廣經(jīng)驗做法，充分發(fā)揮先進**作用；對內部控制建設工作薄弱的單位，進行“面對面”、“手把手”業(yè)務指導，督促單位“對標對表”進行整改。機關事務管理局內控流程圖