公立醫院在基建項目管理方面存在明顯不足，缺乏專業性導致諸多風險。其一，內部審計部門委托第三方機構出具招標控制價并作為執行依據，這使審計直接介入執行環節，違背了其應有的**性原則，影響了監督的公正性和有效性。其二，缺乏有效制度設計來明確工程設計變更原則，未界定一般變更與重大變更及相應管理流程，致使工程變更隨意性大，權限設置不合理。例如，可能出現不必要的變更增加成本，或重大變更未經嚴格審批影響工程質量和進度。醫院應加強基建項目管理，建立科學合理的制度，規范審計職能，明確工程變更流程和權限，提升專業管理水平，降低風險，保障基建項目順利進行，為醫院的發展提供良好的基礎設施支持。加強內控評價建設，能提升單位形象；加強內控評價建設，能增強單位凝聚力。中小學內控監督

行政事業單位要有效實施內控，首先需完善制度建設。制定詳細且具有可操作性的財務管理制度、資產管理制度、業務流程規范等，明確各部門和人員的職責權限，做到事事有章可循。加強預算管理是關鍵環節。嚴格按照預算編制程序，結合單位實際需求和發展規劃，編制科學合理的預算。在預算執行過程中，建立嚴格的監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評估，確保資金使用合規且高效。人員素質提升也不容忽視。開展定期的培訓和教育活動，提高員工對內控的認識和業務能力，培養其責任感和風險意識。同時，強化內部審計監督。建立**的內部審計機構或崗位，定期對單位的財務狀況、業務活動等進行審計，及時發現問題并督促整改，形成有效的監督閉環，保障內控措施的有效落實。內控提升單位內控軟件能有效提升單位形象嗎？

公立醫院在支出事項管理方面存在一些問題。支出事項難以有效區分審批與報銷關系，部分醫院審批與報銷流程一致或用 “請示” 代替審批，且 OA 流程不固化帶來合理性風險。同時，在事項審批和報銷環節，常有內部審計部門參與審核，院領導認為審計審核可放心，卻忽視了這違背了 “執行” 與 “監督” 分離原則。實際上，審計應**于執行環節，以確保監督的公正性和有效性。流程不規范和審計職能錯位可能導致支出管理混亂、風險增加。醫院應明確審批與報銷的不同流程和職責，固化合理流程，讓審計回歸監督本職，加強對支出事項的規范管理，保障醫院經濟活動的健康有序，遵循內部控制的基本原則，提升醫院整體管理水平和風險防范能力，促進醫院可持續發展。

在中小學校，資產管理至關重要。一方面，建立健全資產管理制度。明確資產的登記、核算、清查等流程，確保資產的安全完整。例如，對學校的固定資產進行分類登記，建立資產臺賬。另一方面，加強資產采購管理。根據學校的實際需求制定采購計劃，嚴格執行采購程序，確保資產的質量和性價比。同時，提高資產使用效率。對閑置資產進行合理調配，避免資產浪費。再者，規范資產處置程序。嚴格按照規定的流程進行資產處置，防止國有資產流失。例如，對報廢資產進行鑒定和審批后再進行處置。利用信息化手段進行資產管理。建立資產管理信息系統，實現資產的動態管理和實時監控。 內控評價真的能為單位創造更大價值嗎？

行政事業單位內控咨詢對資產管理起著關鍵作用。幫助單位建立健全資產管理制度，明確資產的登記、核算、清查等管理流程，確保資產的安全完整，防止國有資產流失。例如，制定資產清查制度，定期對單位資產進行***清查，能及時發現資產的閑置、損壞等情況，便于采取相應措施。加強資產配置的合理性，根據單位的業務需求和預算安排，對資產的購置進行科學規劃，能提高資產的使用效益，避免資源浪費。提高資產使用效率，對閑置資產進行合理調配，能充分發揮資產的價值。規范資產處置程序，嚴格按照規定的流程進行資產處置，確保資產處置的合法性和公正性。單位內控軟件提升管理精度，確保工作規范有序。公立醫院內部控制審計內容

行政事業單位內控讓單位的管理更加透明。中小學內控監督

要建立有效的事業單位內部控制監督機制，可以考慮以下幾個方面：首先，明確監督主體和職責。設立專門的內部監督部門或指定專人負責，明確其監督的范圍、權限和責任，確保監督工作的**性和**性。其次，制定完善的監督制度和流程。包括監督的頻率、方式、程序以及問題處理的流程等，使監督工作有章可循。再者，加強內部審計工作。定期對單位的財務收支、業務活動等進行審計，發現潛在的風險和問題，并提出改進建議。同時，利用信息化手段進行實時監控。建立內部控制信息系統，對關鍵業務流程和數據進行實時跟蹤和分析，及時發現異常情況。此外，強化外部監督。積極配合上級部門的檢查和審計，接受社會公眾的監督，及時公開相關信息，增強透明度。還要建立監督結果的反饋和整改機制。對于監督中發現的問題，及時反饋給相關部門和人員，要求其制定整改措施，并跟蹤整改效果，確保問題得到解決。加強對監督人員的培訓和考核。提高其專業素質和業務能力，確保監督工作的質量和效果。中小學內控監督