許多醫院都默認為內部控制管理這個過程就是財務部門的事情，其實不然，醫院的內部控制組織設置堅持三權（決策權、執行權、監督權）分離的原則、歸口管理的原則和不相容崗位分離的原則。下面我們就講一下醫院內部控制管理中涉及的各類主體職責（一）醫院內控決策機構構建醫院內控決策機構，首先成立內部控制體系建設工作領導組，組長一般由醫院院領導擔任，領導組除了開展內控體系建設工作外，還要研究醫院的內控實施方案，對開展內控體系建設工作中的重大問題進行研究，做出決定。把方向、作決策、促**、管大局、保落實是領導組發揮的重要作用。（二）醫院內控管理機構內控體系建設領導組下設立工作小組，是內控建設和實施的管理機構，一般由醫院**管理部門負責人構成（如：醫院的紀委、人事、科研、審計、采購、設備、后勤等管理部門負責人）。如：組織和協調醫院各部門開展內控工作，對醫院內控建設和執行過程中存在的重大問題提出解決的意見知識培訓是保持單位內部控制有效性和適應性的關鍵要素之一。高等院校內控填報方案費用

公立醫院的合同管理也需要強大的內控支持。如果合同簽訂不嚴謹，條款不清楚，很容易陷入法律糾紛。比如與藥品供應商的合同存在漏洞，可能會給醫院帶來經濟損失。某公立醫院在與一家藥品供應商簽訂合同時，由于對合同條款的審核不仔細，沒有明確藥品的價格調整機制和質量保證條款。在合同執行過程中，藥品價格大幅上漲，供應商卻以合同未明確為由拒絕調整價格，給醫院造成了較大的經濟壓力。同時，部分藥品因質量問題被退回，供應商又以合同未約定為由拒絕承擔責任。這一系列的糾紛讓醫院陷入了被動局面，不僅增加了采購成本，還影響了藥品的正常供應。由此可見，公立醫院必須重視合同管理的內控工作，建立嚴格的合同審核和監督機制，確保合同的合法性、完整性和可執行性。安徽內控體系建設行政事業單位內控，為單位發展筑牢防線！

公立醫院的固定資產管理是內控系統的重要內容。首先，建立完善的固定資產管理制度。明確固定資產的分類、登記、核算、清查等管理流程。例如，對固定資產進行分類編碼，建立固定資產臺賬。其次，加強固定資產購置管理。根據醫院的發展需求和預算安排，制定合理的購置計劃。嚴格執行采購程序，確保固定資產的質量和性價比。同時，強化固定資產使用管理。建立固定資產使用責任制，明確使用部門和人員的責任。定期對固定資產進行維護和保養，提高固定資產的使用壽命。再者，規范固定資產處置管理。建立嚴格的固定資產處置審批制度，對報廢、轉讓等處置行為進行規范管理。確保資產處置的合法性和合理性。加強固定資產清查和盤點。定期對固定資產進行***清查和盤點，確保賬實相符。對清查中發現的問題及時進行處理。通過有效的固定資產管理，提高醫院資產的使用效益和管理水平。

在行政事業單位中，有效識別和管理內控制度建設風險至關重要。風險識別方面，從內部環境看，要考量人員風險，如新員工可能因不熟悉內控制度而操作失誤，部分員工職業道德缺失可能引發舞弊；組織架構風險也不容忽視，不合理的部門設置和職責分工易導致管理漏洞；同時需檢查管理制度是否健全，像財務報銷制度不嚴可能帶來費用虛報風險。業務流程上，預算管理要防范編制不準確、執行超支和調整隨意等風險；收支管理需關注收入入賬不及時、支出審批不嚴問題；**采購要注意方式選擇、供應商評估及合同簽訂風險；資產管理要防止登記不實、流失和低效等情況。外部環境中，政策法規變化如新預算法實施可能帶來違規風險，行業競爭壓力也會影響單位職能發揮。風險管理上，先對風險評估與排序，依據可能性和影響程度確定重點風險。然后采取應對策略，如規避高風險業務，降低常見風險可完善制度加強監督，特殊情況可分擔風險，對低風險可接受但需監測。然后建立風險監控與反饋機制，定期監測風險狀況，如每月分析預算執行，發現問題及時調整內控制度或策略，以保障內控制度建設風險可控。開展內控評價，能增強風險防范意識；開展內控評價，能促進單位進步。

行政事業單位內控制度建設面臨諸多難點。其一，觀念轉變困難。部分單位人員對內控重視不足，習慣于傳統管理模式，認為內控增加了工作流程和約束，存在抵觸情緒，難以形成全員積極參與的內控氛圍。其二，制度適應性挑戰。行政事業單位類型多樣，職能各異，通用的內控框架難以完全契合每個單位的實際情況。如何根據自身特點量身定制既符合規范又切實可行的內控制度是一大難題，且制度還需隨業務變化不斷調整完善。其三，風險評估精細度欠缺。準確識別和評估風險需要專業知識和豐富經驗。行政事業單位業務復雜，涉及面廣，一些潛在風險難以察覺，導致風險評估不夠***準確，影響內控制度的針對性和有效性。其四，執行力度不足。即使有了完善的制度，執行過程中也可能因人員素質、部門利益等因素大打折扣。缺乏有效的監督和考核機制，使得內控制度難以真正落地生根，無法發揮其應有的作用。這些難點制約著行政事業單位內控制度建設的推進，需要采取針對性措施加以解決。憑借團隊協作和精湛的專業技能，云內控咨詢團隊在內部控制領域綻放光彩！貴州公立醫院內控管理辦法

完善行政事業單位內控制度，能提升風險防范能力.高等院校內控填報方案費用

公立醫院在支出事項管理方面存在一些問題。支出事項難以有效區分審批與報銷關系，部分醫院審批與報銷流程一致或用 “請示” 代替審批，且 OA 流程不固化帶來合理性風險。同時，在事項審批和報銷環節，常有內部審計部門參與審核，院領導認為審計審核可放心，卻忽視了這違背了 “執行” 與 “監督” 分離原則。實際上，審計應**于執行環節，以確保監督的公正性和有效性。流程不規范和審計職能錯位可能導致支出管理混亂、風險增加。醫院應明確審批與報銷的不同流程和職責，固化合理流程，讓審計回歸監督本職，加強對支出事項的規范管理，保障醫院經濟活動的健康有序，遵循內部控制的基本原則，提升醫院整體管理水平和風險防范能力，促進醫院可持續發展。高等院校內控填報方案費用