代理記賬之企業所得稅的9個涉稅風險
1、發生的職工福利費、職工教育經費、工會經費支出不符合稅法規定的支付對象、規定范圍、確認原則和列支限額等,未調增應納稅所得額,已計提但未實際發生,或者實際發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費超過列支限額未作納稅調整。
2、更正申報以前年度增值稅,未調整對應年度企業所得稅申報。
3、錯誤申報資產總額、從業人數導致應享受小型微利企業稅收優惠政策而未享受,或不應享受小型微利企業稅收優惠政策而進行了享受。
4、申報時,是否國家禁止性行業、是否高新企業選擇錯誤導致應享受稅收優惠政策而未享受或不應享受稅收優惠政策而進行了享受。
5、為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,未依照規定的范圍和標準內稅前扣除,超出部分未調增應納稅所得額。
6、加計扣除超出規定標準和范圍。
7、企業所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。
8、納稅人將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等,未視同銷售申報納稅。
9、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。 蘇州代理記賬收費標準是什么?常熟咨詢代理記賬價格合理
代理記賬之個人所得稅的9個涉稅風險
1、發放非任職于本公司的董事報酬,未按“勞務報酬”所得規定計算繳納個人所得稅。
2、自然人投資方股權變更交易發生增值的,到市場監督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。
3、個人所得稅專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。
4、支付勞務報酬,稿酬、特許權使用費未按規定代扣代繳個人所得稅。
5、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內多次使用。
6、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。
7、企業解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金,超過當地上年職工平均工資3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。
8、發放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等,未折算價值作為工資薪金并按稅法規定減除費用扣除標準后,按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。
9、企業為員工繳納的養老保險、醫療保險、失業保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。 吳中區哪些代理記賬近期價格代理記賬要注意什么?
康挺財稅代理記賬的會計師告訴您:折舊和攤銷的區別是什么?
折舊和攤銷的區別是:
1、折舊的是資產,攤銷的是費用。折舊一般指固定資產的折舊;攤銷一般有低值易耗品的攤銷、無形資產的攤銷、待攤費用的攤銷、長期待攤費用的攤銷。
2、折舊和攤銷都是逐步的計入成本費用,但是計入的期限長短不同。折舊至少兩年以上。而攤銷除了長期待攤費用以外,都是一年內攤銷完畢。
3、固定資產的折舊是指固定資產在使用過程中,逐漸損耗而消失的那部分價值。固定資產損耗的這部分價值,應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤,形成折舊費用,計入各期成本。
4、攤銷就是本月發生,應由本月和以后各月產品成本共同負擔的費用。攤銷費用的攤銷期限為一年.如果超過一年,應作為長期待攤的費用核算。
5、折舊和攤銷的計算方法不一樣。折舊的計算方法有:平均年限法又稱直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法;而攤銷的計算方法有:一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法等。
代理記賬之合伙人的應納稅所得額如何分配?
根據(財稅〔2008〕159號)規定,應按照以下原則確定應納稅所得額:
(1)合伙企業的合伙人以合伙企業的生產經營所得和其他所得,按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額。
(2)合伙協議未約定或者約定不明確的,以全部生產經營所得和其他所得,按照合伙人協商決定的分配比例確定應納稅所得額。
(3)協商不成的,以全部生產經營所得和其他所得,按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。
(4)無法確定出資比例的,以全部生產經營所得和其他所得,按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。
簡單來說,分配規則按以下順序優先選擇:1合伙協議約定比例——2合伙人協商比例——3出資比例——4合伙人平均。
特別提醒大家:合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。 蘇州代理記賬哪家比較專業?
代理記賬之城鎮土地使用稅的6個涉稅風險
1、取得土地使用權后,未按規定及時、準確進行稅源信息登記,未申報城鎮土地使用稅。
2、申報的城鎮土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發生變化未及時報告修改稅源信息,導致城鎮土地使用稅申報不實。
3、企業因房產、土地的實物或權利狀態發生變化應依法終止城鎮土地使用稅納稅義務的,未及時辦理義務終止。
4、企業同時擁有應稅土地和免稅土地,征免界限劃分不清,錯誤申報繳稅。
5、申請享受城鎮土地使用稅困難減免優惠的,沒有按規定辦理減免稅核準手續,自行少計算繳納稅款的。
6、跨區土地稅源未進行信息報告,導致城鎮土地使用稅漏繳。 蘇州代理記賬哪家專業?虎丘區方便代理記賬優勢
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代理記賬之只要股權轉讓收入明顯偏低就會被稅務機關調整嗎?
不完全是。如果符合下列條件之一,即使收入偏低也視為有正當理由,稅務機關不會調整。
(一)能出具有效文件,證明被投資企業因國家政策調整,生產經營受到重大影響,導致低價轉讓股權;
(二)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(三)相關法律、文件或企業章程規定,并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;
(四)股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。 常熟咨詢代理記賬價格合理
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