中小企業合理避稅存在問題及其成因分析

稅務代理機構不完善，遲滯稅務籌劃的發展

稅務代理機構一般規模小。由于稅務代理起步較晚，缺乏稅務籌劃師、稅務精算師等，中小企業的納稅籌劃多是由財務人員兼辦，綜合素質達不到稅務籌劃的要求，稅務代理機構從業人員整體素質有待提高，、稅務代理機構市場大，但是自身的業務領域狹小，服務層次低，效率低，很難真正滿足市場的需要。延緩了中小企業合理避稅專業化的進程。

我國《稅收征收管理法》確立了稅務代理的合法性，同時確立了稅務代理的法律規范和操作辦法，但是具有**性、完整性和嚴肅性的稅務代理法尚未出臺，如何開展稅務代理，在具體實行上，各地沒有統一的模式，都處于試行狀態。給稅務代理業的可持續發展帶來不良影響。 未經變更登記，公司不得擅自改變登記事項。嘉定區代理財稅辦理

合理避稅與稅務籌劃的區別和聯系如下所示：

合理避稅與稅務籌劃的區別：

一是概念不同，避稅更側重于規避稅收這一本質要求，只要求形式、措施的合法，確切的說是“不違法”，而稅務籌劃側重于內容、形式、措施的合法和符合zheng fu的立法意圖，不允許對稅法進行曲解。

二是是否符合立法精神，稅務籌劃符合稅法的立法意圖，符合zheng fu的政策導向，而避稅與zheng fu的立法意圖相悖。

三是手段不同，避稅只針對施法上的漏洞，鉆法律的空子，通過巧妙安排經濟行為，謀取一定的稅收收益，但無助于企業的長期經營與發展，應為漏洞一旦被堵上，投資者可能會陷入困境，嚴重的還要承受稅收懲罰風險，而稅務籌劃則著眼于總體的決策和長期的利益，謀取的收益也是合法正當的。

合理避稅與稅務籌劃的聯系：

一是相同目的性，都是納稅人減輕稅務負擔或延遲納稅的手段。

二是非違法行為。

三是事前籌劃性。

四是手段相似性 楊浦區代辦財稅公司哪家好企業取得增值稅一般納稅人資格后，要填開使用增值稅專、用發票的必須納入增值稅防偽稅控系統。

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一般納稅人申請條件

1、收入達標：工業年收入100萬元(不含稅)，商業180 萬元;新辦企業不要求!

2、核算健全：要有兩名以上的專業財務人員，要按規定設立總帳、明細帳、日記帳;要能準確核算增值稅的進項、銷項和應交稅金;要能稅務機.關要求建立起相關的出入庫手續，要能按稅務機.關要求進行納稅申報和保送各種報表;

3、有真實辦公場所：與營業執照地址一致!稅務局會派專員審查。

4、新辦企業注冊資本要求100萬元以上!老企業50萬元以上

地 址：上海市靜安區中山北路198號1501室

企業所得稅合理避稅方法匯總如下所示：

（1）**與地方企業所得稅劃分模糊，納稅人為方便，只在地稅辦理稅務登記。特別是2002年實行各50%企業所得稅以來，由于國地稅信息不共享，致使在2002年新辦證的納稅人沒有全部到國稅辦理稅務登記。

（2）企業收取的承包費不記人所得額，長期投資、聯營分回的盈虧不在帳上反映，始終在往來帳上反復。

（3）購買gu piao、zhai quan取得的收進不按時轉記投資收益。

（4）未經稅務機關批準，提取上繳管理費。

（5）發生大宗裝修、裝潢費用以及待攤費用不報稅務機關批準就攤銷。

（6）多頰貫應付工資，年終將結余部分上繳主管部門。

（7）不上繳統籌金的單位，頰貫統籌金長期掛帳不繳。

（8）購買土地，準備擴建，將土地作為固定資產頰貫折舊。

（9）盤盈的固定資產、流動資產不作損益處理。

（10）白條支付水電費。

（11）購買jia 發票人帳。

（12）應有個人承擔的個人所得稅進進管理費-其它。

（13）主管部門向下級分攤費用，下級只有記帳支付憑證，沒有原始憑證。

（14）郵政、電信行業收取的郵資、話費沒有按照規定開具發票，用蓋郵戳的白條、托收承付票據給客戶。

（15）報銷不屬于自己單位的發票、稅票。

（16）記帳憑證報銷多，原始憑證數額少。 變更股東或發起人的，應提交新股東或發起人的法人資格證明或自然人身份證明、股權轉讓的有關文件。

一般納稅人企業如何合理避稅？

避稅即是指納稅人在法律允許的范圍之內， 利用范圍內的形式、手段及方法，減輕或避免稅賦的行為。大概有三種形式：合法型、非違法型、形式合法而內容不合法，下面多有米小編為此整理了關于一般納稅人企業如何合理避稅的內容。

一般納稅人企業合理避稅的方式有：

1、轉讓定價：即是經過有相關的企業，并且達到整體上限的逃避納稅義務。對勞務、產品的交易不根據市場價格進行，使得稅率高地區采用高進低出，而在低稅率地區采用低進高出，從而達到整體的避稅。在跨國企業中甚至還存在開票公司這種形式。

2、企業存貨計價避稅：根據企業內部具體的核算方法和存貨的市場價格變動，采用高轉成本，低轉利潤的辦法。

3、折舊：采用稅法允許而對企業有利的折舊方法。

4、資產攤銷法：對無形資產、包裝物、低值易耗品、遞延資產、材料的攤銷比較大的保持成本*大化，稅前利潤*小化。

5、籌資租賃法：以支付租金的方法降低企業稅基與利潤。

6、信托手段：通過在稅收優惠地區設置信托機構，使得非優惠地區的財產gua kao在優惠地區的信托機構名下，利用稅收優惠政策避稅。

gua kao避稅：例如gua kao在科研、福利、教育、老少邊窮地區。 上海欽業商務服務有限公司匯集了一批具有豐富實務經驗的專業會計，他們將竭誠為您提供一站式服務。嘉定區代理財稅辦理

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一般納稅人報稅流程

1. 首先作帳，出報表，這個是必須的。每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作

2. 如果有增值稅，進項票認證好，然后到開票系統，先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點發票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細 表,正數,負數表等.

3. 準備中國稅務字樣的IC卡，插入讀卡器，和小規模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應該是5張增值稅的，一張主表，4張附表。資產負債表，損益表。

4.完畢后蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅。程序同上。完成。

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