中小企業合理避稅存在問題及其成因分析

忽視合理避稅的風險管理，增加稅務成本

隨著宏觀經濟環境的不斷變化，而合理避稅又發生在應稅行為之前，這給中小企業帶來諸多不確定的因素，使納稅籌劃變得尤為棘手，處理不當，會沖擊企業的生產經營活動，給企業造成不利的影響。像納稅相關政策重點調整，給中小企業的稅收籌劃帶來隱患；加上納稅人對稅收政策的了解不透徹理解不準確、不quan面，和未樹立合理避稅中的風險管理意識，也會影響中小企業合理避稅的有效性，不自覺的增加了稅務成本。 經營范圍的變更里有前置審批的項目，在國家有關部門審批后30天內也是要登記的。徐匯區運算財稅辦理咨詢

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通常，進行小規模納稅人注銷，其一般需遵循如下操作步驟:

 小規模納稅人企業在辦理公司注銷程序前，需要依法進行公司清算，清算內容包含終止企業經營銷售活動、了結公司事務、了結民事訴訟、清理債權、債務，分配剩余財產等;

 在完成清算工作后，小規模納稅人企業還需及時前往各部門或機構辦理相應的賬戶注銷。

分別為:

(1)前往社保局核查是否有未繳清社保費用，注銷公司社保賬號;

(2)前往稅務機.關核實是否存在未繳清稅款，注銷公司國、地稅;

(3)進行登報公示，宣告公司即將注銷;

(4)辦理公司注銷備案，注銷企業營業執照;

(5)前往公司開戶行注銷公司開戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶;

(6)到公安機.關注銷公司印章的法律效應等。

地 址：上海市靜安區中山北路198號1501室 徐匯區運算財稅辦理咨詢上海欽業商務服務第、一個客戶就深知服務質量是公司的生命，只有客戶滿意，公司才能生存和發展。

企業進行稅務籌劃著重于以下幾個方面：

  1、選擇空間大稅種

  由于國家現在開放稅種的政策優惠越來越多，使得稅務籌劃可以兼顧更多的稅種。不過企業稅務籌劃還是要根據稅種種類以及籌劃收益的不同進行一定的篩選，所以企業稅務籌劃通常要選擇籌劃空間比較大的稅種。

  2、以稅收優惠政策為主要參考對象

  稅務籌劃是在不違反法律以及法規的前提下進行企業經營活動上發生的稅收的企業收益比較大化核算。所以需要以稅務局以及國家財政局出臺的相關政策作為基礎，然后制定相關的稅收籌劃計劃。

  3、明確納稅對象

  國家開放稅種的政策優惠越來越多，同時也原來越關系到企業的切身利益。企業要明確自身納稅對象適用于哪一項的政策優惠。屬于免稅還是屬于減稅方面的優惠，都是企業需要明確的目標。

  4、根據不同財務管理環節和階段制定不同的方案

由于企業日常經營活動上面存在各種各樣的時效性，比如存貨的跌價可能導致企業成本的降低；固定資產的正常折舊或者加速折舊會導致企業期末利潤產生變動等一系列因素，所以企業應該根據不同的環節及階段制定不同的稅收籌劃方案。

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一般納稅人代理記賬需要注意的事項有：

有些代理記賬公司沒有與委托單位簽訂正式的委托代理合同，對雙方的權利、義務缺少明確的規定，在實際工作中遇到異議時，往往無法分清責任。因此在選擇代賬公司的時候，企業就要更加謹慎。

個別代理記賬公司沒有代理記賬資質(市財政局批準的代理記賬許可證、會計上崗證等)，發生問題可以回避責任，損害委托單位的利益。這也是小企業在選擇代賬服務公司時必須要注意的事項。

財務軟件需要到財政局備案方可使用，有的代理記賬單位沒有采用財政部批準的財務軟件來替代手工記賬。

會計資料交接麻煩、不夠規范。代理記賬單位在接受委托單位的會計原始憑證及資料時，沒有辦理交接手續，發現遺失或毀損時無法查找。

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中小企業合理避稅存在問題及其成因分析

中小企業會計信息質量不高，會計人員核算水平不高，納稅依據虛假

中小企業的財務人員稅收籌劃資質不足，業務素質低和財務系統化核算能力欠缺，不能及時準確進行稅收籌劃，導致納稅申報失真等現象嚴重。納稅人通過玩弄數字游戲，刻意地虛報少報收入，不切實際的攤銷費用，增加支出等方法，掩蓋財務信息的真實性，以求少繳納稅收。企業在沒有真正解決相關人員就業的情況下，盲目地利用稅收優惠政策進行少繳稅等。

一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。徐匯區運算財稅辦理咨詢

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一般納稅人申請條件

1、收入達標：工業年收入100萬元(不含稅)，商業180 萬元;新辦企業不要求!

2、核算健全：要有兩名以上的專業財務人員，要按規定設立總帳、明細帳、日記帳;要能準確核算增值稅的進項、銷項和應交稅金;要能稅務機.關要求建立起相關的出入庫手續，要能按稅務機.關要求進行納稅申報和保送各種報表;

3、有真實辦公場所：與營業執照地址一致!稅務局會派專員審查。

4、新辦企業注冊資本要求100萬元以上!老企業50萬元以上

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